Análisis de Transacciones
En
el mundo comercial se dan una serie de transacciones comerciales y Movimiento
de las cuentas, debido a que para analizar las transacciones comerciales debes
conocer los diferentes cambios que las cuentas experimentan, cuándo se dan
estos cambios y por qué se dan estos cambios.
Todas las cuentas tienen un lado
débito y un lado crédito. Por uno
aumentan por el otro disminuyen. Más
adelante veremos los lados de aumentos y disminuciones de las cuentas. (Contabilidad
por partida doble).
|
ACTIVO
|
Caja, Banco, Cuenta por
Cobrar, Inventario,
|
|||
|
DEBITO
|
CRÉDITO
|
Seg. Pag. Por Adel.,
Mobiliario de Oficina
|
||
|
|
Equipo de Oficina,
Enseres de oficina,
|
|||
|
Aumenta
|
Disminuye
|
Equipo rodante, edificio,
terreno
|
||
|
+
|
-
|
|||
|
PASIVO
|
||||
|
DEBITO
|
CRÉDITO
|
Cuenta por Pagar,
Documento por Pagar
|
||
|
|
Hipoteca por Pagar , etc.
|
|||
|
Disminuye
|
Aumenta
|
|||
|
-
|
+
|
|||
|
CAPITAL
|
José Madrid, Capital
|
|||
|
DEBITO
|
CRÉDITO
|
|||
|
Aumenta
|
||||
|
+
|
||||
|
INGRESOS
|
Ventas
|
|||
|
DEBITO
|
CRÉDITO
|
Alquileres
|
||
|
Aumenta
|
||||
|
+
|
||||
|
COSTO
|
||||
|
DEBITO
|
CRÉDITO
|
Compras
|
||
|
Aumenta
|
|
|||
|
+
|
|
|||
|
GASTOS
|
Gasto de agua, gasto de
luz , gasto de teléfono, gasto de reparaciones, gasto de mantenimiento,
gastos de alquiler, gasto de planilla, gasto de publicidad.
|
|||
|
DEBITO
|
CRÉDITO
|
|||
|
Aumenta
|
|
|||
|
+
|
|
|||
ACTIVIDADES DE ANÁLISIS,
REFLEXIÓN E INVESTIGACIÓN
Problema # 1
1.
Analice
las siguientes transacciones de la empresa El ARCO AZUL, que corresponde al mes
de abril.
Se le solicita:
1.
Analice
cada una de las transacciones cuidadosamente
2.
Aplique
el I.T.B.M.S.
3.
Registre
las transacciones al diario General.
Abril 2. El señor Carlos Ureña aportó B/.2,000.00 como inversión adicional.
Cheque. 120
|
Banco
|
|
Carlos Ureña, Capital
|
||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
2,000.00
|
|
|
|
2,000.00
|
|
|
|
|
|
|
Abril 3. Se compró mercancía al contado por la suma de B/.740.00 a Casa
Jairo. Cheque. 123.
|
Compras
|
|
I.T.B.M.S.
|
|
BANCO
|
|||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
740.00
|
|
|
51.80
|
|
|
|
791.80
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abril 5. Se vendió mercancía al
contado por la suma de B/.2,000.00 a Inversiones Solís. Fact. # 323
|
Caja
|
|
I.T.B.M.S.
|
|
Ventas
|
|||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
2,140.00
|
|
|
|
140.00
|
|
|
2,000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abril 8. Se
pagó el recibo de luz del mes por B/.270.00. Cheque # 124
|
Gasto de Luz
|
|
Banco
|
||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
270.00
|
|
|
|
270.00
|
|
|
|
|
|
|
Abril 10. Se vendieron tres
escritorios al contado por la
suma de B/.1,150.00. Cheque # 125
|
Banco
|
|
I.T.B.M.S.
|
|
Mobiliario de oficina
|
|||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
1,230.50
|
|
|
|
80.50
|
|
|
1,150.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abril 12. Compramos mercancía a Casa WAN por la
suma B/.5,200.00 con un descuento del 15% al contado. Cheque # 126
|
Compras Gravadas
|
|
I.T.B.M.S
|
|
Descuento en Compras
|
|
Banco
|
||||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
5,200.00
|
|
|
309.40
|
|
|
|
780.00
|
|
|
4,929.40
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abril 13. Vendimos
mercancía al contado por la suma B/.2,900.00 y el 7% estaba
incluido.
|
Banco
|
|
I.T.B.M.S
|
|
Ventas
|
|
|||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
|
2,900.00
|
|
|
|
189.72
|
|
|
2,710.28
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abril 15. Se pagó la planilla de la primera
quincena por B/2,100.00. Cheque # 127
|
Gasto de Planilla
|
|
Banco
|
||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
2,100.00
|
|
|
|
2.100.00
|
|
|
|
|
|
|
Abril 16. Se compró mercancía al crédito A Súper Fuerte por la suma de B/.1,805.00. Fact. 4585.
|
Compras
|
|
I.T.B.M.S.
|
|
Cuenta por Pagar
|
|||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
1,805.00
|
|
|
126.35
|
|
|
|
1,931.35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abril 19. Se compró al contado una computadora a Servicios Muñoz S.A. al
costo por la suma de B/.980.00. Cheque # 128
|
Equipo de Oficina
|
|
|
Banco
|
||
|
Débito
|
Crédito
|
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
1,048.60
|
|
|
|
|
1,048.60
|
Abril 23. Se
vendió mercancía al crédito a Bazar
Francés por la suma de B/.2,120.00. Fact.
324.
|
Cuentas por
Cobrar
|
|
I.T.B.M.S.
|
|
Ventas
|
|||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
2,268.40
|
|
|
|
148.40
|
|
|
2,120.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abril 24. Se pagó al Súper Fuerte la suma de B/100.00 como abono a la cuenta.
Cheque # 129
|
Cuenta por Pagar
|
|
|
Banco
|
||
|
Débito
|
Crédito
|
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
100.00
|
|
|
|
|
100.00
|
Abril 26. Distribuidora
las Mercedes nos devolvió mercancía por B/.350.00 se compró al crédito. N/C 12
|
Cuentas por Pagar
|
|
I.T.B.M.S
|
|
Devolución en Compras
|
|
|||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
|
374.50
|
|
|
|
24.50
|
|
|
350.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abril 28. Vendimos mercancía al Contado por la suma B/.4,300.00 con un
descuento del 15% al contado. Fact.336
|
Banco
|
|
Descuento en Ventas
|
|
I.T.B.M.S.
|
|
Ventas
|
||||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
3,910.85
|
|
|
645.00
|
|
|
|
255.85
|
|
|
4,300.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Banco
|
|
|
Cuenta por Cobrar
|
||
|
Débito
|
Crédito
|
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
900.00
|
|
|
|
|
900.00
|
Abril 30. Las Ventas del día fueron por la suma B/.4,300.00 y el impuesto está
incluido.
|
Banco
|
|
I.T.B.M.S
|
|
Ventas
|
|
|||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
|
4,300.00
|
|
|
|
281.31
|
|
|
4,018.69
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abril 30. Se pagó la planilla
de la segunda quincena por B/2,100.00. Cheque
# 130
|
Gasto de Planilla
|
|
Banco
|
||
|
Débito
|
Crédito
|
|
Débito
|
Crédito
|
|
2,100.00
|
|
|
|
2.100.00
|
|
|
|
|
|
|
Diario Pág.
|
FECHA
|
NOMBRE DE LA
CUENTA
|
REF.
|
DÉBITO
|
CRÉDITO
|
|||
|
20__
Abril
|
2
|
Banco
|
|
2,000
|
00
|
|
|
|
|
|
Carlos Ureña, capital
|
|
|
|
2,000
|
00
|
|
|
|
Por inversión
adicional del dueño
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Compras
|
|
740
|
00
|
|
|
|
|
|
ITBMS
|
|
51
|
80
|
|
|
|
|
|
Banco
|
|
|
|
791
|
80
|
|
|
|
Por la compra de
mercancía al contado
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Caja
|
|
2,140
|
00
|
|
|
|
|
|
ITBMS
|
|
|
|
140
|
00
|
|
|
|
Ventas
|
|
|
|
2,000
|
00
|
|
|
|
Por la venta al
contado
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Gasto de Luz
|
|
270
|
00
|
|
|
|
|
|
Banco
|
|
|
|
270
|
00
|
|
|
|
Por el pago del
recibo de luz
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Banco
|
|
1,230
|
50
|
|
|
|
|
|
ITBMS
|
|
|
|
80
|
50
|
|
|
|
Mobiliario de Oficina
|
|
|
|
1,150
|
00
|
|
|
12
|
Compras
|
|
5,200
|
00
|
|
|
|
|
|
ITBMS
|
|
309
|
40
|
|
|
|
|
|
Descuento en compra
|
|
|
|
780
|
00
|
|
|
|
Banco
|
|
|
|
4,929
|
40
|
|
|
|
Por La compra de
mercancía al contado y desc.
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Banco
|
|
2,900
|
00
|
|
|
|
|
|
ITBMS
|
|
|
|
189
|
72
|
|
|
|
Ventas
|
|
|
|
2,710
|
28
|
|
|
|
Por la venta de
mercancía al contado y desc.
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
Gasto de Planilla
|
|
2,100
|
00
|
|
|
|
|
|
Banco
|
|
|
|
2,100
|
00
|
|
|
|
Por el pago de la
planilla
|
|
|
|
|
|
|
|
16
|
Compras
|
|
1,805
|
00
|
|
|
|
|
|
ITBMS
|
|
126
|
35
|
|
|
|
|
|
Cuenta por Pagar
|
|
|
|
1,931
|
35
|
|
|
|
Por la compra de
mercancía al crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
19
|
Equipo de Oficina
|
|
1,048
|
60
|
|
|
|
|
|
Banco
|
|
|
|
1,048
|
60
|
|
|
|
Por la compra de una
computadora al costo.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diario Pág.
|
FECHA
|
NOMBRE DE LA CUENTA
|
REF.
|
DÉBITO
|
CRÉDITO
|
|||
|
20__
Abril
|
23
|
Cuentas por Cobrar
|
|
2,268
|
40
|
|
|
|
|
|
ITBMS
|
|
|
|
148
|
40
|
|
|
|
Ventas
|
|
|
|
2,120
|
00
|
|
|
|
Por la venta de mercancía
al crédito
|
|
|
|
|
|
|
|
24
|
Cuenta por Pagar
|
|
100
|
00
|
|
|
|
|
|
Banco
|
|
|
|
100
|
00
|
|
|
|
EL Súper fuerte nos hizo un abono a la cuentan
|
|
|
|
|
|
|
|
26
|
Cuenta por Pagar
|
|
374
|
50
|
|
|
|
|
|
ITBMS
|
|
|
|
24
|
50
|
|
|
|
Devolución en Compras
|
|
|
|
350
|
00
|
|
|
|
Por devolución de mercancía defectuosa
|
|
|
|
|
|
|
|
28
|
Banco
|
|
3,910
|
85
|
|
|
|
|
|
Descuento en ventas
|
|
645
|
00
|
|
|
|
|
|
ITBMS
|
|
|
|
255
|
85
|
|
|
|
Ventas
|
|
|
|
4,300
|
00
|
|
|
|
Por ventas de mercancía al contado y desc.
|
|
|
|
|
|
|
|
29
|
Banco
|
|
900
|
00
|
|
|
|
|
|
Cuentas por Cobrar
|
|
|
|
900
|
00
|
|
|
|
Se recibió abono de Bazar
Francés
|
|
|
|
|
|
|
|
30
|
Banco
|
|
4,300
|
00
|
|
|
|
|
|
ITBMS
|
|
|
|
281
|
31
|
|
|
|
Ventas
|
|
|
|
4,018
|
69
|
|
|
|
Por la ventas del día
|
|
|
|
|
|
|
|
30
|
Gasto de Planilla
|
|
2,100
|
00
|
|
|
|
|
|
Banco
|
|
|
|
2,100
|
00
|
|
|
|
Por el pago de la planilla.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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